出口退税如何做账

1、出口时:

借:应收账款-应收外汇账款XXX

贷:主营业务收入(出口销售)

2、结转成本：

借：主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)

贷：库存商品XXX 进货不含税金额)

3、申报退税：

借：应收账款-应收出口退税

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)

4、不可退税部分转成本：

借：主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额*1%)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)(进货不含税金额*1%)

外贸公司出口退税的账务处理

1、购进出口货物时(取得增值税专票)：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款/银行存款

2、确认外销货物的销售收入，按外币金额和选定汇率确定销售额：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

3、结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：

借：主营业务成本(征退税差额)

贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)

5、货物出口后，计算应收出口退税额：

借：应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

6、借：银行存款

贷：应收出口退税款(增值税)