弥补完以前年度亏损后，如当年仍有利润，需要交所得税，应该怎么写分录呢？

借：所得税费用 贷：银行存款

【资料图】

借：本年利润 贷：所得税费用

借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润

是这样吗？

解答：

具体的会计分录，会因为企业执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》而有所不同。

（一）执行《企业会计准则》的

1.计提

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费-应交企业所得税

递延所得税负债

说明：执行《企业会计准则》的，“所得税费用”与“本年利润”在不考虑永久性差异的情况下二者构成“配比原则”（或“权责发生制原则”）；以前年度亏损可以税前弥补，确认有“递延所得税资产”的应冲减。

2.费用结转

借：本年利润

贷：所得税费用

3.实际交税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

（二）执行《小企业会计准则》的

1.计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

说明：执行《小企业会计准则》的，不需要确认“递延所得税资产”或“递延所得税负债”。

2.费用结转

借：本年利润

贷：所得税费用

3.实际交税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款